Uitzettingen
Hieronder vallen onder andere de uitgeleende gelden en vorderingen met een rentetypische looptijd van korter dan één jaar. Ook de liquide middelen in de vorm van de kas- en banksaldo’s van de gemeente vallen onder deze post.
A221a - Uitzettingen: Vorderingen op gemeenten
Tot deze balanspost behoren:
- Uitzettingen: Vorderingen op gemeenten
A221b - Uitzettingen: Vorderingen op gemeenschappelijke regelingen
Tot deze balanspost behoren:
- Uitzettingen: Vorderingen op gemeenschappelijke regelingen
A221c - Uitzettingen: Vorderingen op overige overheden
Tot deze balanspost behoren:
- Uitzettingen: Vorderingen op overige overheden
A222b - Uitzettingen: Overige verstrekte kasgeldleningen (niet-overheid)
Tot deze balanspost behoren:
- Uitzettingen: Overige verstrekte kasgeldleningen (niet-overheid)
Kasgeldleningen betreffen hier vorderingen die een oorspronkelijke looptijd hebben van minder dan één jaar, blijkend uit niet-verhandelbare documenten tussen leningnemer en leninggever. Kenmerken zijn: een onvoorwaardelijke schuld met aflossing op vaste vervaldata volgens een afgesproken aflossingsschema en een afgesproken rentevergoeding.
In de wet staat dat overtollige middelen onder voorwaarden onderling uitgeleend mogen worden aan andere decentrale overheden. Daarnaast was het al mogelijk om uit hoofde van de publieke taak onderling middelen uit te lenen. Deze waarvan-post omvat zowel de onderling uitgeleende overtollige middelen zoals bedoeld in de wet Schatkistbankieren als de onderling uitgeleende middelen uit hoofde van de publieke taak met een resterende looptijd van minder dan één jaar. Op balanspost A222b worden kasgeldleningen aan partijen verwacht die geen overheidsinstelling zijn.
A222c - Uitzettingen: Verstrekte kasgeldleningen aan gemeenten (art. 1a Wet Fido)
Tot deze balanspost behoren:
- Uitzettingen: Verstrekte kasgeldleningen aan gemeenten (art. 1a Wet Fido)
Zie de algemene opmerking betreffende kasgeldleningen bij A222b Overige verstrekte kasgeldleningen. Op balanspost A222c worden de kasgeldleningen aan gemeenten verwacht.
A222d - Uitzettingen: Verstrekte kasgeldleningen aan gemeenschappelijke regelingen (art. 1a Wet Fido)
Tot deze balanspost behoren:
- Uitzettingen: Verstrekte kasgeldleningen aan gemeenschappelijke regelingen (art. 1a Wet Fido)
Zie de algemene opmerking betreffende kasgeldleningen bij A222b Overige verstrekte kasgeldleningen. Op balanspost A222d worden de kasgeldleningen aan gemeenschappelijke regelingen verwacht.
A222e - Uitzettingen: Verstrekte kasgeldleningen aan overige overheden (art. 1a Wet Fido)
Tot deze balanspost behoren:
- Uitzettingen: Verstrekte kasgeldleningen aan overige overheden (art. 1a Wet Fido)
Zie de algemene opmerking betreffende kasgeldleningen bij A222b Overige verstrekte kasgeldleningen. Op balanspost A222e worden de kasgeldleningen aan andere overheidsinstellingen dan gemeenten en gemeenschappelijke regelingen verwacht.
A223a - Uitzettingen: Rekening courant verhouding met het Rijk
Tot deze balanspost behoren:
- Uitzettingen: Rekening courant verhouding met het Rijk
Deze post betreft de aangehouden middelen op de rekening courant relatie met het Rijk uit hoofde van het schatkistbankieren. Deze kunnen zonder beperking of boete worden omgezet in kasgeld.
A223b - Uitzettingen: Rekening courant verhoudingen overige niet-financiële instellingen
Tot deze balanspost behoren:
- Uitzettingen: Rekening courant verhoudingen overige niet-financiële instellingen
Zie de algemene opmerking betreffende rekening courant verhoudingen bij A223a Rekening courant verhouding met het Rijk.
A224 - Uitzettingen: Overige vorderingen (niet-overheid)
Tot deze balanspost behoren:
- Uitzettingen: Overige vorderingen (niet-overheid)
Hieronder onder vallen onder meer handelskredieten. Handelskredieten zijn hier alle mutaties in vorderingen die zijn ontstaan als gevolg van het verkopen van goederen en/of diensten (en zo zijn geregistreerd onder de baten in één van de categorieën in de groep Goederen en diensten), maar waarvoor de afnemer nog niet is betaald. Ook vallen onder de handelskredieten de vooruitbetalingen aan een leverancier voor nog te ontvangen goederen/en diensten (en die bij levering zullen worden geregistreerd onder lasten Goederen en diensten).
A225a - Uitzettingen: Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een looptijd < 1 jaar
Tot deze balanspost behoren:
- Uitzettingen: Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een looptijd < 1 jaar
Het betreft alle middelen die uit hoofde van de Wet Fido in ’s Rijks schatkist worden aangehouden in de vorm van één of meerdere deposito’s met een resterende looptijd van minder dan één jaar. Deze uitzettingen zijn niet zonder boete of beperking direct op te nemen. Indien dit wel het geval is, dan vallen deze vorderingen onder A223a Rekening courant verhouding met het Rijk.
A225b - Uitzettingen: Uitzettingen in de vorm van Nederlands schuldpapier met een looptijd < 1 jaar
Tot deze balanspost behoren:
- Uitzettingen: Uitzettingen in de vorm van Nederlands schuldpapier met een looptijd < 1 jaar
Het Nederlands schuldpapier is daarbij uitgegeven door de Nederlandse overheid.
A225c - Uitzettingen: Overige uitzettingen met een looptijd < 1 jaar
Tot deze balanspost behoren:
- Uitzettingen: Overige uitzettingen met een looptijd < 1 jaar
Dit heeft betrekking op verhandelbare vorderingen aan toonder met een oorspronkelijke looptijd van minder dan één jaar. De houder van deze schuldtitel heeft geen eigendomsrechten op de emittent. Kort gezegd gaat het om risicomijdend verhandelbaar papier met een korte looptijd. Voorbeelden zijn commercial papers en depositocertificaten. Het gaat hier niet om kortlopende leningen.
A23 - Uitzettingen: Liquide middelen (kas, banksaldi)
Tot deze balanspost behoren:
- Uitzettingen: Liquide middelen (kas, banksaldi)
Tot de liquide middelen behoren naast het kasgeld zelf, ook alle banksaldi en spaartegoeden die zonder beperking of boete omgezet kunnen worden in kasgeld.